Steuer – Was ist eine Steuer?
Eine Steuer ist ein Geldbetrag, der von staatlichen Stellen bei allen steuerpflichtigen Personen zur Generierung von Einkünften eingehoben wird, z.B. die Einkommensteuer. Das Thema Steuer ist für die meisten Selbstständigen wohl nicht das Lieblingsthema, doch sollte sich jeder Unternehmer zumindest mit den Grundlagen auseinandersetzen.
Um alle steuerlichen Belange eindeutig verwalten und bearbeiten zu können, vergibt das Finanzamt jedem eine individuelle Steuernummer. Jeder Steuerpflichtige kann dann durch die Nummer vom Finanzamt korrekt zugeordnet werden.
Grundsätzlich ist die Steuer dafür da, die Ausgaben der öffentlichen Stellen zu finanzieren, also den Gemeinden, den Ländern und dem Bund. Alle Bürger dieses Landes nutzen öffentliche Einrichtungen, wie Straßen oder Schulen und profitieren von der Arbeit von Staatsangestellten, wie Polizisten oder Lehrer. Das alles kostet Geld und wird durch Steuergelder finanziert.
Der Gesetzgeber hat sich dabei verschiedene Methoden ausgedacht, woran eine Steuer geknüpft ist, wie sie berechnet wird und wer sie abzuführen hat.
Die höchsten Steuereinnahmen kommen dabei von folgenden Steuern:
Umsatz- bzw. Mehrwertsteuer 197 Mrd. Euro (2013)
Lohnsteuer 158 Mrd. Euro (2013)
Gewerbesteuer 43 Mrd. Euro (2013)
Einkommensteuer 42 Mrd. Euro (2013)
Energiesteuer 39 Mrd. Euro (2013)
Als Selbstständiger haben Sie insbesondere mit der Mehrwertsteuer, der Gewerbesteuer und der Einkommensteuer zu tun.
Umsatz- bzw. Mehrwertsteuer
Offiziell heißt diese Steuer Umsatzsteuer, im Alltag ist sie aber besser unter dem Begriff Mehrwertsteuer bekannt. Diese Steuer begegnet Ihnen in deinem Alltag mit Abstand am häufigsten.
Fast jedes Produkt oder Dienstleistung unterliegt einem bestimmten Mehrwertsteuersatz, der entweder 7 % oder 19 % beträgt. Einige Zahlungen, wie zum Beispiel deine Wohnungsmiete, sind von der Umsatzsteuer befreit.
Alle Unternehmer (außer Kleinunternehmer) sind dazu verpflichtet, auf ihren eigentlichen Verkaufspreis die Mehrwertsteuer aufzuschlagen. Soll beispielsweise ein Laptop für 1.000 Euro verkauft werden, muss der Verkäufer 190 Euro (19 % von 1.000 Euro) Mehrwertsteuer auf den Preis aufschlagen.
Eine nähere Erklärung des Mehrwertsteuersystems bekommen Sie in unserem Artikel über die Mehrwertsteuer.
Gewerbesteuer
Die Gewerbesteuer heißt so, weil sie von allen Gewerbetreibenden abgeführt werden muss. Sollten Sie aber kein Gewerbe betreiben, sondern ein Freiberufler sein, müssen Sie keine Gewerbesteuer zahlen. Diese Steuer bemisst sich nach dem Gewinn des Gewerbetreibenden.
Das Besondere an der Gewerbesteuer ist, dass sie an die jeweilige Gemeinde gezahlt werden muss. Das hat zur Folge, dass die Gewerbesteuer nicht überall gleich hoch ist und von Gemeinde zu Gemeinde abweichen kann. Tendenziell kann man sagen, dass die Gewerbesteuer in Städten und Ballungsgebieten etwas höher ist als in ländlichen Gebieten.
Insgesamt brauchen Sie sich aber über die Höhe der Gewerbesteuer keine zu großen Gedanken machen, da Sie sie in Ihrer Einkommensteuererklärung anrechnen lassen können.
Als Gewerbetreibender zahlen Sie also mehr Gewerbesteuer als Freiberufler, zahlen dafür aber weniger Einkommensteuer.
Einkommensteuer
Die Einkommensteuer ist neben der Mehrwertsteuer wohl die bekannteste Steuer. Sie berechnete sich nach deinem Einkommen. Bei Angestellten wird diese Steuer schon in der Lohn- und Gehaltsabrechnung abgezogen und dem Mitarbeiter wird nur ein Nettobetrag ausgezahlt.
Da Sie als Unternehmer aber keine Gehaltsabrechnungen bekommen, müssen Sie ihre Einkünfte selbst zusammenrechnen und die Einkommensteuer an das Finanzamt überweisen.
Die Einkommensteuer hat einen progressiven Steuersatz. Das bedeutet, dass Sie, wenn Sie nur sehr wenig verdienen, nur einen sehr kleinen Prozentsatz Ihrer Einkünfte als Steuer abgeben müssen. Wenn Ihre Einkünfte allerdings steigen, steigt auch der prozentuale Anteil, den Sie zahlen müssen.
Bei einem Jahresverdienst von nur 5.000 Euro müssen Sie zum Beispiel gar keine Einkommensteuer zahlen. Sollten Sie aber 1 Millionen Euro pro Jahr verdienen, müssen Sie 45 % davon als Einkommensteuer an das Finanzamt abführen.
Dieser ansteigende Steuersatz nennt sich Steuerprogression.