Devolución de impuestos: ¿cómo y cuándo sucede?

El pago de impuestos puede convertirse en un dolor de cabeza importante para los emprendedores: desde las declaraciones juradas a realizar según el régimen tributario vigente en tu negocio, el tipo de giro de actividades con el cual operan, hasta el tamaño de su negocio influencian el cálculo de qué y cuándo deberás pagarle al fisco.

Al momento de cumplir con las obligaciones tributarias de tu negocio, probablemente realizarán pagos provisionales mensuales con el propósito de cumplir con los impuestos anuales. No obstante, al final del año tributario se realizan los cálculos necesarios para determinar si necesitas pagar un monto adicional o corresponde una devolución, pero ¿cómo saber si tengo devolución de impuestos?

Tanto las personas naturales como jurídicas pueden recibir devolución de sus impuestos, pero tendrás que cumplir con ciertos requisitos que en SumUp compilamos en un artículo fácil de entender.

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¿Cómo funciona la devolución de impuestos? 

El proceso ocurre entre abril y mayo de cada año en el contexto de la Operación Renta, con descuentos por deudas fiscales morosas u otros tipos de retenciones previos al pago. La devolución de impuestos dependerá de las rentas percibidas por el contribuyente, y su cálculo dependerá de su régimen tributario.

Antes de llegar a este punto, existen instancias durante el año comercial que permiten a los contribuyentes pagar por adelantado sus impuestos anuales:

• Contribuyentes de Primera Categoría. Aquellos que obtienen sus ingresos a partir de actividades contempladas en la Ley de la Renta, pueden realizar los pagos provisionales mensuales (PPM). Precisamente los PPM funcionan como una provisión contra los impuestos anuales realizados a través del Formulario 29. Están compuestos por una base imponible, una tasa dependiente del régimen tributario y tipo de actividades realizadas, desde los cuales se calcula el PPM neto determinado.

• Contribuyentes de Segunda Categoría. Aquellos que obtienen ingresos de trabajo dependiente, si están bajo un régimen de remuneraciones mensuales, se le aplica el Impuesto Único de Trabajadores. En el caso de emitir boletas de honorarios, se realiza de igual manera una retención de impuesto mensual.

¿Qué requisitos hay para recibir la devolución de impuestos?

Por supuesto, para que ocurra una devolución de impuestos deberás cumplir con declarar en tiempo y forma toda tu información tributaria y que ésta sea aceptada por el SII. Pero además existen algunos escenarios donde es más probable que esta devolución ocurra:

• Los contribuyentes de primera categoría pueden tener una devolución de sus pagos previsionales mensuales si terminaron el año tributario con pérdidas o pagaron más PPM que el impuesto de la Renta Líquida Imponible.

• Los trabajadores dependientes que pagan el Impuesto Único al Trabajador pueden tener un porcentaje de devolución basada en la renta total no gravada.

• Los jubilados y otras personas naturales que no declaren más de una renta de otros empleadores también tienen la probabilidad de recibir la devolución.

• Un contribuyente de segunda categoría que haya emitido boletas de honorarios y que no superen la renta establecida por ley pueden conseguir una devolución de impuestos.

Como nota aparte, según lo descrito en la ley 21.420, a partir del 1 de enero de 2023 existió una modificación a la definición de servicios. Esto sólo deja exentos de IVA a las sociedades de profesionales, que son agrupaciones cuyos miembros tienen títulos idénticos o complementarios al servicio o asesoría entregada, y prestadores de salud (dejando fuera los laboratorios). 

Por lo tanto, si estás dedicado a la venta de servicios y/o productos, la declaración del IVA puede ser un punto importante a considerar para la posible devolución de impuestos. 

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¿El SII puede negarme mi devolución de impuestos?

Sí, es posible que el SII no autorice la devolución de impuestos o sólo autorice una parte de la devolución en los siguientes casos:

• Tienes alguna situación pendiente con el SII.

• Algún agente retenedor cambió la información de tu propuesta de declaración.

• No cumples con algún requisito de algún beneficio solicitado en la declaración.

• Hay diferencias entre tu declaración de renta y la información manejada por el SII.

• El SII aplica un cambio basado en información entregada por el mismo contribuyente o un tercero.

¿Cómo saber si tengo devolución de impuestos?

Una vez hayas realizado tu Declaración de Renta, con todas las declaraciones juradas presentando información consistente y sin tener situaciones pendientes con el SII, podrás ver en el sitio web del SII si tienes algún monto a depositar una vez aprobado el Formulario 22:

• Ingresa con tu Clave Tributaria o Clave Única.

• Dirígete a la sección "Consulta y seguimiento".

• Selecciona “Consultar el estado de declaración”.

• Selecciona el año tributario y presiona la opción "Consultar".

También te puedes dirigir al sitio web de la Tesorería General de la República:

• Ingresa con tu Clave Tributaria o Clave Única.

• Dirígete a "Revisar saldos disponibles" en la sección Devoluciones.

• Selecciona “Consulta de saldos disponibles”.

En el caso de que desees revisar si tienes devolución de impuestos de años anteriores, recuerda que los cheques duran hasta un máximo de 5 años para ser cobrados. En este escenario, tienes dos opciones:

• Llamar a la mesa de ayuda de la Tesorería General de la República (+56 2 2768 9800), entregando tu nombre, RUT de la empresa o individual y años de renta.

• Enviar un formulario de consulta a la Tesorería General de la República.

¿Cómo es el pago de la devolución de impuestos?

El pago de la devolución de impuestos tiene tres métodos disponibles:

• Depósito a cuenta bancaria.

• Pago por caja Banco Estado.

• Cheque enviado al domicilio tributario registrado por Tesorería.

En el caso de que el depósito fuera rechazado por el banco, se emitirá el pago por caja o cheque, que será enviado por correo. Si Correos de Chile no puede entregar el cheque, tendrás que ir a retirarlo personalmente en la oficina más cercana de Tesorería.

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