¿Qué debo saber sobre las obligaciones tributarias de mi pyme?
Iniciar un negocio es un camino lleno de desafíos y oportunidades, donde necesitarás seguir un plan de acción concreto para formalizarlo. Sabemos que enfrentarse a este proceso desde cero puede ser muy abrumador, en especial cuando te toca ver el cumplimiento de tus obligaciones tributarias.
Los impuestos a las empresas en Chile dependen de la naturaleza de sus operaciones, la cantidad de ventas que realicen y otros criterios que pueden causar mucha confusión sin la información correcta.
En esta ocasión hemos reunido toda la información relevante para que te manejes como un experto en los impuestos a las empresas en Chile. ¡Sigue leyendo para que puedas manejar las finanzas de tu negocio con seguridad!
Parte 1: Clasificación tributaria de contribuyentes en Chile
En primer lugar, necesitamos detenernos en cómo el Servicio de Impuestos Internos (SII) define quién necesita pagar impuestos. Cualquier ciudadano chileno, extranjero con residencia permanente y empresa operando en el país es considerado como contribuyente ante la ley.
Al mismo tiempo, los contribuyentes pueden ser clasificados como personas naturales o jurídicas. Las diferencias entre ambos se traduce en quién lleva los derechos y obligaciones: una persona jurídica es una figura ficticia que puede incluir más de una persona en su formación, mientras que la persona natural siempre se refiere al individuo en sí.
Al mismo tiempo, la ley de Renta clasifica a las personas naturales y jurídicas en dos categorías, dependiendo de qué ingresos generan:
Primera Categoría: cubre las rentas provenientes del capital de empresas de servicio, comerciales, industriales, entre otros.
Segunda Categoría: abarca las rentas provenientes de sueldos, gratificaciones, pensiones y honorarios, entre otros.
Como persona natural, la mayoría de tus giros disponibles son de Segunda Categoría, pero también tienes la posibilidad de generar ingresos de Primera Categoría en casos acotados. En cambio, una persona jurídica siempre será un contribuyente de Primera Categoría.
Regímenes tributarios de una empresa
Otro aspecto a considerar son los regímenes tributarios, que son exclusivos de los contribuyentes de Primera Categoría. Desde 2019 que el sistema tributario ha tenido modificaciones en beneficio de las pequeñas y medianas empresas, y aquí existen dos figuras relevantes para cualquier emprendedor:
Pro-Pyme General: como su nombre indica, las micro, pequeñas y medianas empresas que llevan contabilidad completa o simplificada de su negocio pueden optar por este régimen tributario. El impuesto de Primera Categoría aplicado es del 25%, tributando a base de retiros o distribuciones efectivas.
Pro-Pyme Transparente: este régimen tributario está dirigido a aquellas pymes que son contribuyentes del Impuesto Adicional o Global Complementario.
En ambos casos, la empresa tendrá acceso a una base imponible y cálculo de capital propio tributario simplificado según los gastos pagados e ingresos anuales. También, si se aplican inversiones, se podrá aplicar una rebaja de la base imponible equivalente al 50% de la renta líquida imponible, con un tope de 5.000 UF.
En este punto, quizás te estés preguntando: ¿tu emprendimiento ya cumple los requisitos para ser una empresa? Según los criterios del Ministerio de Economía y el Servicio de Impuestos Internos (SII), una pyme contribuirá como empresa cuando sus ventas oscilan entre los 2.400 UF y 100.000 UF. Si miramos en mayor detalle, tu empresa será catalogada como pequeña cuando vende entre 2.400 UF y 25.000 UF, o será mediana cuando sus ventas oscilan entre 25.000 UF y 100.000 UF.
Parte 2: Obligaciones tributarias de tu negocio
Antes de continuar, también necesitamos revisar cuáles son los pasos obligatorios que debe cumplir una empresa para operar legalmente en Chile. Si quieres registrar tu negocio, no puedes olvidarte de:
Inicio de actividades: este trámite se realiza con el SII informando de los giros de tu negocio. Al mismo tiempo, también deberás obtener tu Rol Único Tributario (RUT) que estará asociado permanentemente a la empresa.
Emisión de documentos tributarios electrónicos: la ley 20.727 obliga a entregar una boleta o factura timbrada por el SII o emitido como documento electrónico. Aquí puedes usar el mismo portal del SII, utilizar el voucher de tu procesador de pagos o contratar servicios de gestión de boletas electrónicas.
Pago de impuestos mensuales (IVA) y pagos provisionales mensuales (PPM)
Declaración de renta anual: como veremos más abajo, consiste en declarar los ingresos del año tributario para el pago o devolución de impuestos.
Parte 3: Ciclo de vida tributario de una pyme
Ahora que tenemos definidas las bases tributarias de tu negocio y sus obligaciones, existen varios hitos a lo largo de su funcionamiento que tendrás anotado en tu calendario. Estas acciones pueden ser de carácter anual o mensual, donde destacamos:
1. Obtención del RUT e inicio de actividad
El inicio del ciclo de vida del contribuyente parte con el esencial RUT. Si eres persona natural ya cuentas con este número identificador, mientras que las personas jurídicas deben obtener su RUT cuando inician actividades a partir de una solicitud en línea en www.sii.cl:
Dirígete a la sección Servicios online
Selecciona el menú Rut e Inicio de Actividades
Ingresa a la opción Inscripción y obtención de N° de RUT
Precisamente junto a la obtención del RUT está el inicio de actividades, que avisa al SII sobre las actividades económicas comerciales realizadas por un contribuyente. Aquí hay un máximo de dos meses desde que se inició la actividad comercial para iniciar actividades, de lo contrario pueden caer potenciales sanciones o multas.
2. Mantención de libros contables
Todos los meses tendrás que tener en cuenta todos los números que mantienen las finanzas de tu Pyme a través del registro completo de compras y ventas. Según el Artículo N° 25 del Código de Comercio, esta información será registrada en libros contables, los que serán obligatorios dependiendo de si tu negocio lleva una contabilidad completa o simplificada. Normalmente necesitarás completar:
Libro diario:Tendrá registrado por orden cronológico y día a día todas las operaciones realizadas en tu negocio, con los detalles pertinentes a la transacción como motivo y montos.
Libros de inventarios y balances: Este documento toma los saldos finales del ejercicio y contabiliza los bienes, derechos y obligaciones de tu empresa al final del año.
En el caso del libro mayor, sólo será necesario tenerlo si tu empresa lleva contabilidad completa. El libro mayor tendrá compilado toda la información extraída del libro diario para obtener saldos deudores y acreedores.
Recuerda que también puedes revisar el Registro de Compras y Ventas, disponible en el sitio web del SII, para llevar cuenta de esas transacciones.
3. Declaración de impuestos mensuales
Ya que el SII exige que se declaren y paguen los impuestos de forma simultánea, con excepciones específicas, tu negocio tendrá que completar el Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo. Tienes hasta el día 13 de cada mes para presentar el Formulario en línea, independiente de si existieron movimientos y pagos dentro del periodo. Esto incluye:
Toda compra y venta afecta al IVA
Impuesto Único de Segunda Categoría a los Sueldos, Salarios y Pensiones
Retenciones de segunda categoría
Débito y crédito fiscal
Pagos provisionales mensuales por actividades de segunda categoría
Ventas afectas a impuesto adicional al IVA, por ejemplo por venta de licores
Sigue leyendo: Ventas y servicios afecto a IVA: lo que necesitas saber
También existe la posibilidad de que necesites rellenar la Declaración Mensual Formulario 50 si tu negocio cumple con estas obligaciones tributarias:
Ley de Renta por pagos provisionales mensuales voluntarios o por asesorías técnicas
Impuesto Único a trabajadores enterado por los propios trabajadores
4. Declaración anual de Impuesto a la Renta
Toda persona natural y jurídica tendrá que declarar sus ingresos anuales para el pago o devolución de impuestos según corresponda. En la conocida Operación Renta durante el mes de marzo o abril tendrás que rellenar el Formulario 22 de Impuestos Anuales a la Renta.
En esta declaración darás cuenta de todos los ingresos que recibió tu empresa durante el año anterior contable. Dado que durante el año también hubo retenciones en los pagos provisionales mensuales o impuesto único a los trabajadores, existe la posibilidad de que recibas devolución de dinero.
Aquí también entran en juego algunos beneficios tributarios a los que tu negocio puede acceder para la rebaja de impuestos. Aquí destacamos la nueva Ley de Donaciones, donde cualquier empresa contribuyendo con Impuesto de Primera Categoría, pymes cuyos dueños tributan con Impuesto Global Complementario, personas naturales con trabajo dependiente, y contribuyentes del Impuesto Adicional pueden ser donantes y acogerse a su beneficio.
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5. Término de giro
Cuando cualquier contribuyente le pone término a su giro económico declarado (ya sea por falta de movimientos tributarios, cese de operaciones u otros) deberá dar aviso al SII. En este punto ya debes haber cumplido con todas las obligaciones tributarias pendientes, presentando todos los documentos necesarios y pagando el impuesto correspondiente al balance de Término de Giro.
En SumUp te ofrecemos toda la información para ayudarte a estar al día con tus obligaciones tributarias. No entregamos asesoría tributaria o contable, solo disponemos guías para ti y tu negocio. Si lo necesitas te recomendamos asesorarte por un profesional especializado.
