Operación Renta 2024: guía completa

La Operación Renta es el proceso en que todos los contribuyentes, tanto personas naturales como jurídicas, deben presentar su declaración de impuestos ante el SII. 

En esta operación debes cumplir con tu obligación tributaria de informar todas las transacciones de tu negocio en 2023 como gastos, ingresos, impuestos y todas las acciones contables contenidas en la Ley de Impuesto a la Renta (DL N°824). 

En SumUp queremos orientarte en este proceso, por eso te traemos esta guía con toda la información que necesitas:

¿Qué es la operación renta?

Es un proceso en el que todos los contribuyentes, ya sean personas o empresas, deben declarar sus rentas o ingresos del año anterior frente al Servicio de Impuestos Internos (SII) para cumplir con sus obligaciones tributarias. Dependiendo de la situación comercial de cada contribuyente, las personas podrían recibir una devolución o pagar impuestos.

¿Qué es una declaración de renta?

Como parte del proceso de Operación Renta, los contribuyentes, empresas o personas naturales que hayan obtenido ingresos provenientes de capital o trabajo deben presentar una declaración anual de renta. Esta declaración varía de acuerdo al tipo de contribuyente, ya sea de primera categoría o segunda categoría.

Esta declaración se realiza a través del Formulario 22. Si deseas gestionarlo, puedes seguir los siguientes pasos:

1. Entra al sitio del SII

2. Ingresa con tu Clave Única o Clave Tributaria.

3. Dirígete a la sección “Delclaración de renta”

4. Selecciona la opción “Declarar Renta (F22)” y seguir el paso a paso.

Con esta declaración se calculan los impuestos anuales de cada contribuyente y según los ingresos y/o pérdidas anuales, se pueden solicitar devoluciones. En esta guía del SII puedes revisar el Formulario 22 de este año y ver las instrucciones para llenarlo.

Sigue leyendo: ¿Qué necesito saber sobre los impuestos de las pymes?

¿Quiénes deben declarar renta en Chile y quiénes no?

Si realizas cualquier actividad económica eres un contribuyente para el Servicio de Impuestos Internos, por lo que debes declarar impuestos por la actividad que realizas. 

Recuerda también que los contribuyentes se clasifican tributariamente en Primera o Segunda Categoría de acuerdo al tipo de rentas o ingresos que obtengan.

¿Quiénes deben declarar su renta?

• Personas quienes ejercieron dos trabajos simultáneamente.

• Personas que emitieron boletas de honorarios.

• Personas que obtuvieron un ingreso anual que supera el tope estipulado en la ley.

• Aquellos que quieran optar por algún beneficio que corresponda a la devolución de impuestos.

¿Quiénes están eximidos de declarar renta?

Hay ciertos tipos de actividades comerciales que están exentas de hacer este tipo de declaración, tal como lo especifica el SII. Es el caso de los pequeños comerciantes que desarrollan sus actividades económicas en la vía pública como feriantes, artesanos y vendedores ambulantes, entre otros.

También se eximen de cumplir con esta obligación tributaria las personas naturales que hayan obtenido un ingreso anual igual o inferior a 13,5 UTA ($10.402.992) en 2023. De igual forma, los trabajadores dependientes, jubilados o pensionados —categorizados en el Impuesto Único de Segunda Categoría— que no posean fuentes de ingresos adicionales a lo devengado por concepto de sueldos, salario o pensión quedan eximidos.

¿Cuáles son los plazos de la declaración de renta?

La Declaración Renta está dividida en dos etapas:

• La presentación de las Declaraciones Juradas, que se suele realizar entre el 1 de marzo y el 30 de junio. 

• En cuanto al Formulario 22, éste debe ser presentado en el mes de abril.

Las fechas para las devoluciones de impuestos, en caso de que correspondan, serán informadas por el SII en su sitio oficial.

¿Qué multas hay por no cumplir los plazos de la Operación Renta?

Es fundamental cumplir con las fechas señaladas en el calendario de la Operación Renta para evitar incurrir en multas.

Según el SII, “todo impuesto que no se pague dentro del plazo legal se reajustará en el mismo porcentaje de aumento que haya experimentado el Índice de Precios al Consumidor (IPC), en el período comprendido entre el último día del segundo mes precedente a su vencimiento y el último día del segundo mes que precede al de su pago”. 

La omisión o retardo en la presentación de declaraciones considera una multa equivalente al 10% de los impuestos adeudados, Además, esta multa será progresiva. Esto quiere decir que aumentará dependiendo del tiempo que haya transcurrido desde su retraso. Sin embargo, no puede exceder el 30% de los impuestos adeudados. 

Sigue leyendo:¿Qué obligaciones tributarias debo cumplir con mi negocio?

¿Qué cambios hay en la Operación Renta 2024? 

El 31 de agosto de 2023 el SII publicó 7 resoluciones que se aplican en 25 declaraciones juradas. Estas resoluciones realizan cambios en el cambio de formato e instrucciones de rellenado para algunas declaraciones juradas e incorporan una nueva declaración jurada por concepto de recepción de donaciones.

¿Cómo declaro mis ventas?

Si realizas cualquier actividad económica, como la venta de artículos o prestación de un servicio, eres un contribuyente para el Servicio de Impuestos Internos, por lo tanto tienes que declarar tus ventas y pagar impuestos por la actividad que realizas. Esto incluye tanto a las ventas afectas al IVA como también aquellas que están exentas de pagarlo.

Lo primero es tener iniciación de actividades comerciales en el SII, ya sea como persona natural en primera categoría o como persona jurídica. La Operación Renta tiene diferentes obligaciones según el tipo de actividad comercial, por lo que te sugerimos revisar a cuáles aplicas siguiendo los pasos descritos por el SII.

Paso 1: Declaraciones juradas

Una declaración jurada es un documento oficial que solicita el SII a los contribuyentes para realizar fiscalizaciones de información contenidas en las declaraciones anuales de Impuestos a la Renta. 

Por lo tanto, son el primer paso para hacer la declaración de renta, ya que en base a éstas el SII puede preparar la propuesta de declaración (el F22). Así, se basa en la información que tienen de los contribuyentes y la contrasta con la que entregan en las Declaraciones Juradas. 

En el portal de cada contribuyente, el SII incorpora las declaraciones juradas que se deben declarar.

Te puede interesar: ¿Qué es una declaración jurada del SII?

Paso 2: Formulario 22

Toda persona natural y jurídica tendrá que declarar sus ingresos anuales a través del Formulario 22 para el pago o devolución de impuestos según corresponda.

En esta declaración darás cuenta de todos los ingresos que recibió tu empresa durante el año anterior contable. Dado que durante el año también hubo retenciones en los pagos provisionales mensuales o impuesto único a los trabajadores, existe la posibilidad de que recibas devolución de dinero. 

Según el régimen tributario donde estés acogido, se establecerá una base para el pago de los impuestos correspondientes a tu actividad económica. Aquí también entran en juego algunos beneficios tributarios a los que tu negocio puede acceder para la rebaja de impuestos.

¿Qué pasa si no hago la declaración de renta?

En el caso de que sí cumplas los requisitos para declarar renta y no lo realices a tiempo quedarás como No declarante, lo que te impedirá realizar varios trámites en el SII. Además, serás multado con un monto equivalente al 10% de los impuestos adeudados, y se puede agregar un 2% por cada mes de retraso.

¿Cómo declaro mis ventas cuando uso un proveedor de pago?

Primero hay que considerar que la declaración del IVA se realiza mensualmente a través del Formulario 29, que es precisamente la declaración y pago mensual del índice al valor agregado.

Actualmente, en conformidad a la resolución 176, todos los proveedores de pago están obligados a informar las ventas realizadas con lectores de tarjetas. Esto significa que todas las ventas que hagas con cualquier proveedor de pagos se registran automáticamente en el SII y el comprobante de venta o voucher emitido es válido como boleta. 

¿El SII puede tener información de mis ventas con SumUp?

Sí, al igual que cualquier proveedor de pagos, SumUp reporta al SII las transacciones de los comercios afiliados. Es por esto que es muy importante que mantengas tu declaración de impuestos al día y que tu declaración anual de renta contenga toda la información de tus ingresos.

¿Cómo declaro el IVA atrasado?

Si deseas declarar y pagar el IVA atrasado, puedes seguir los siguientes pasos:

1. Ingresa al portal del SII.

2. Ingresa al menú Impuestos Mensuales.

3. Selecciona la opción Declarar y pagar (F29 y F50), lo que se gira y paga en forma independiente de la devolución. A mayor cantidad de rectificaciones, más graves serán las sanciones a aplicar.

Como nota aparte, si por ley estás cumpliendo con las obligaciones asociadas al inicio de actividades, pero no has realizado el trámite, te encontrarás como No Declarante ante el SII. 

En este escenario, serás notificado a declarar o se generará una anotación por Inconcurrente a Operación IVA, bloqueando la posibilidad de realizar trámites importantes con el Servicio de Impuestos Internos.

¿Qué es y cuándo es la devolución de impuestos?

En conjunto a la declaración anual de impuestos, en la Operación Renta se calculará si existen excedentes pagados en las declaraciones juradas. Es decir, no te corresponde pagar impuestos una vez se calculan los pagos provisionales mensuales (PPM) o el impuesto único a los trabajadores correspondiente al Impuesto de Segunda Categoría en el formulario 29, acumulados durante el año tributario. 

La devolución de impuestos consiste, precisamente, en el depósito de montos en el formato de transferencias o cheques a los contribuyentes. Las devoluciones de impuestos,  en caso que correspondan, se harán según cuando realices tu declaración anual.

Es fundamental cumplir con las fechas señaladas por el SII para evitar incurrir en multas. Según el SII, “todo impuesto que no se pague dentro del plazo legal se reajustará en el mismo porcentaje de aumento que haya experimentado el Índice de Precios al Consumidor (IPC), en el período comprendido entre el último día del segundo mes precedente a su vencimiento y el último día del segundo mes que precede al de su pago”.

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