Cómo hacer la declaración de la renta 2021/2022 si eres autónomo
Vuelve la campaña de la Renta y con ella el modelo D-100 momento de declarar todo lo relacionado con tu ejercicio del 2021. Sabemos que como persona que trabaja por cuenta propia estás muy acostumbrado a papeleos, formularios y plazos por lo que seguramente una declaración anual no te asuste. Pero una cosa es presentar tu declaración y otra hacerlo de la manera que tenga mejor impacto sobre tus finanzas: evita sanciones y desgrava los gastos que puedas con estos consejos.
¿Qué es la Declaración de la Renta y quién debe presentarla?
Seguro que sabes perfectamente qué es el IRPF, pero por si acaso, es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Pues bien, la declaración de la Renta es el documento que recoge este impuesto y desglosa todos los ingresos percibidos, gastos o inversiones que corresponden al año que se declara (siempre es el ejercicio del año fiscal anterior). O, explicándolo de otra manera, un desglose de los rendimientos del contribuyente.
Ante la pregunta “¿quién debe presentarla?” nuestra respuesta es que lo más recomendable es que cualquier persona solicite y consulte el borrador (el paso previo a presentarla). ¡Puede que te salga a devolver y te compense presentarla!
Declaración de la Renta y autónomos
Las personas que trabajan por cuenta propia (autónomos) reciben ingresos sujetos a IRPF. Con esto queda claro que… toca presentar la declaración.
3.328.399. Este es el número de trabajadores autónomos afiliados en 2021 en España, según datos de la Seguridad Social. ¿Y cómo es su relación con este trámite que es la declaración de la Renta? Pues… depende. Hay una serie de condiciones a tener en cuenta, como el tipo de negocio (que afecta al modelo de declaración) o las deducciones de gastos.
Excepciones: quién no tiene que presentar su declaración de la Renta
En España la gran mayoría de los contribuyentes (tanto trabajadores por cuenta ajena como por cuenta propia) están obligados a presentar la declaración ante Hacienda, pero hay algunas excepciones:
Rentas inferiores a 22.000 euros anuales por rendimientos de trabajo de un mismo pagador.
Rentas inferiores a 22.000 euros anuales por rendimientos de trabajo si hay más de un pagador y su suma no supera 1.500 euros.
Rendimientos inferiores a 12.000 euros anuales de más de un pagador y la suma del segundo y posteriores sea superior a 1.500 euros
Rendimientos íntegros de capital inmobiliario y ganancias patrimoniales que no superen en total los 1.600 euros al año.
Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos íntegros no sujetos a retención y subvenciones para la compra de viviendas de protección oficial con límite total de 1.000 euros anuales.
Y en el caso de los autónomos, aunque por norma general todos están obligados a hacer su declaración, hay también hay una excepción:
Si han tenido rentas inferiores a 1.000 euros anuales que vengan de trabajo, rentas, negocios u otros en su ejercicio como autónomo, y han perdido menos de 500 euros, no será obligatorio que presenten su declaración.
¿Qué documentos necesitas?
La declaración de la Renta sobre el ejercicio de 2021 debe recoger los beneficios, inversiones y gastos deducibles. Esos grandes (o pequeños, depende) movimientos que han marcado tu año fiscal. Igual que a las personas que trabajan por cuenta ajena se les recomienda que tengan toda su documentación a mano (sus nóminas, documentos que reflejen sus beneficios e inversiones, documentación de donaciones…) en el caso de los autónomos esto de tener los papeles en regla es el día a día. En este caso, para la declaración de IRPF los autónomos tienen que tener dos modelos a mano, que son los que se refieren directamente al IRPF:
O bien el modelo 130 (régimen de estimación directa) o el modelo 131 (por módulos) de declaración trimestral.
El modelo 100 (D-100) de declaración anual, que es la propia declaración de la Renta.
Además de estos modelos, como hemos comentado, necesitas pruebas que justifiquen tus gastos y documentación de tus ingresos.
Consejos para que todo vaya bien:
Puede que te preguntes qué gastos son deducibles, o cómo se reflejan las ayudas relacionadas con la pandemia covid-19. O igual simplemente te van bien unos consejos para que la declaración tenga el mejor resultado posible, como que utilices el simulador para identificar posibles errores y evitar sanciones.
Como autónomo, puedes deducir estos gastos
Como norma general hay tres factores a tener en cuenta para saber si un gasto es deducible o no.
Tiene que estar relacionado con tu actividad laboral como autónomo.
Se puede justificar mediante una factura.
Está registrado en el libro de gastos e inversiones.
¿Cumple estos tres requisitos? Bien, vas a acumular algunas devoluciones. Las deducciones para autónomos en esta campaña de la Renta 2021/2021 son las siguientes:
Sueldos y salarios: únicamente en caso de que seas autónomo empleador (que tengas gente a tu cargo), e incluye las retribuciones pagadas a los trabajadores, como son las dietas, sueldos en especie, gastos por viajes, premios… También puedes deducir otros gastos relacionados con el personal aunque no encajen dentro de la descripción de “sueldo”, como son los gastos de formación, las indemnizaciones por fin de contrato, seguros, contribuciones a planes de pensiones…
Gastos relacionados con las cuotas de seguro de vida, seguro médico y seguro de responsabilidad civil (entre otros).
Las cuotas mensuales que pagas como autónomo y también todos los gastos relacionados que tengas: asesoría fiscal, gestoría, asesoría laboral, apoyo legal… (en general, los servicios profesionales que necesites contratar).
Las licencias, programas, suscripciones o herramientas informáticas que te ayuden a ejercer tu actividad. Aquí entran los programas de diseño o contabilidad o las plataformas de videoconferencia, por ejemplo. Y, por supuesto, los gastos relacionados con tu presencia digital, como pueden ser los de mantenimiento de web, dominios, hosting…
Gastos relacionados con explotación, en general: todo aquello que necesitas para que tu negocio ruede. Todo depende de qué tipo de actividad tengas, pero algunos frecuentes son la gasolina, el material de oficina o la compra de dispositivos y en general las compras de mercancía relacionadas con la actividad.
Los relacionados con el espacio físico, como los gastos de alquiler o de espacios de coworking, y en general los gastos relacionados con el alquiler de un espacio para ejercer la actividad profesional. Si trabajas desde casa también puedes desgravar los “suministros domésticos”, pero solo en caso de que hayas notificado a Hacienda esta situación de teletrabajo. De ser así, puedes llegar a deducir hasta el 30 % de los suministros (luz, agua e internet, por ejemplo).
Marketing y publicidad: todo aquello que inviertas para que tu negocio llegue a más gente. Aquí se incluyen los esfuerzos económicos tanto online (publicidad digital en diferentes formatos y plataformas) como offline (por ejemplo flyers, publicidad exterior o campañas de buzoneo).
Gastos financieros: en caso de tener gastos relacionados con intereses de créditos o préstamos, y también lo relativo a aplazamiento de deudas no relacionadas directamente con tu capital propio.
Dietas de manutención: 26 euros al día y 48 si sales al extranjero. Eso es lo que puedes deducir respecto a los gastos relacionados con trabajo fuera de tu municipio. Y llegan a multiplicarse por dos en caso de que tengas que pernoctar (tanto en España como en el extranjero).
Vamos a ponerle números a algunas situaciones:
En el caso de las guarderías y siempre que sean centros homologados, la deducción es de hasta los 1.000 euros.
Familia numerosa: aumenta la deducción hasta los 1.200 euros anuales, o 2.400 euros si entra dentro de categoría especial.
Si tienes un cónyuge con discapacidad la deducción es de hasta 1.200 euros anuales siempre que no haya rentas de más de 8.000 euros.
¿Has tenido un premio en la lotería? Enhorabuena. Ten en cuenta que la base de exención subió a los 20.000 euros desde enero de 2019.
Si quieres invertir en empresas de nueva creación o startups, hay una deducción de hasta un 20 % de tu inversión.
En tu vivienda habitual, si quieres realizar algún tipo de rehabilitación o mejora relacionada con la eficiencia energética, hay deducciones de hasta un 20 % con un tope de 5.000 €.
En caso de que vivas en un edificio residencial y os estéis planteando obras relacionadas con la eficiencia energética para reducir un 30 % la energía primaria no renovable, podéis contar con hasta 15.000 € o un 60 % del gasto realizado.
Y muchas situaciones más. ¿Hemos dicho ya que es importante que reflejes todo bien para deducir gastos y recibir las ayudas pertinentes? Lo hemos dicho. ¡Lo repetimos!
Usa el simulador Renta Web Open sin compromisos
A la hora de leer un borrador y presentar una declaración hay demasiados factores en cuenta y no todo el mundo es experto en la jerga de Hacienda. Y en el caso de los autónomos, para Hacienda es imposible calcular eficientemente el rendimiento de cada trabajador por cuenta propia porque no tiene, precisamente, acceso a sus ingresos y gastos. Por este motivo (entre otros), Hacienda tiene una plataforma que permite simular cómo será el borrador de tu declaración siendo autónomo para que la presentación vaya lo mejor posible. Es una ayuda interesante, pero según la complejidad de tu actividad puede que siga siendo recomendable que un equipo profesional te eche una mano.
Este simulador no te pedirá tus datos de contribuyente y no es vinculante. Es decir: no es un paso previo a tu declaración ni aseguran que se pueda trasladar la información a un borrador real. Este simulador se llama “Renta Web Open”, y por otro lado está “Renta Web”, que es el servicio para tramitar primero el borrador y después la declaración, con opciones de guardado por si quieres ir avanzando poco a poco.
Echa un vistazo en la sede electrónica de la Agencia Tributaria por si te interesa probar a hacer una simulación no vinculante.
¿Qué pasa con el IRPF?
Retomamos la definición del propio concepto: el IRPF es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Por propia definición es un impuesto personal que tiene en cuenta muchas circunstancias individuales del contribuyente. Así que si tenías alguna pregunta tipo “¿cuánto debe pagar un autónomo?” hay tantas respuestas como personas que trabajan por cuenta propia: más de 3 millones.
Los factores que más condicionan el cálculo del IRPF son los siguientes:
La Comunidad Autónoma en la que vivas. La verdad es que hay bastante diferencia entre una comunidad y otra en lo que tiene que ver con los tramos de IRPF e incluso algunas deducciones.
Tu actividad. Lo cierto es que cada actividad genera un determinado volumen de ingresos y gastos (haciendo una media). Por este motivo, Hacienda tipifica distintos niveles de renta según el tipo de negocio, el tamaño, las características o la antigüedad.
Si tienes más ingresos. Partimos de la base de que tienes ingresos derivados de tu actividad principal como autónomo, pero puede que también hayas generado otros ingresos por otros trabajos que hayas hecho, que tengas ingresos de cuentas corrientes, depósitos o ganancias patrimoniales, por ejemplo. Esto también afectará al cálculo de tu IRPF.
Tu entorno y tus circunstancias. Si tienes hijos, si te acabas de comprar una primera vivienda, si cuentas con un plan de pensiones, si has tenido actividad relacionada con donativos a organizaciones sin ánimo de lucro…
De nuevo: es crucial que revises bien el borrador y que aportes toda la información para que los cálculos estén bien hechos y no te lleguen sanciones desagradables.
Ayudas COVID durante el ejercicio de 2021
Si eres autónomo y has percibido algún tipo de ayuda del Gobierno relacionada con la crisis económica del COVID (como puede ser un ERTE) tienes que, sí o sí, declararlo ante Hacienda o recibirás una sanción. A la hora de declararlas, estas ayudas se consideran un ingreso más de la actividad, no una ganancia patrimonial.
Para los trabajadores por cuenta ajena estas ayudas pueden incluirse en su declaración de la Renta como una ganancia patrimonial que se suma a la base imponible general (no a la del ahorro), y también es posible que se integren dentro de los rendimientos del trabajo, de la misma manera que sucede con subvenciones escolares, por ejemplo.
Novedades sobre la Renta 2021/2022
Esta campaña de la Renta del año 2022 (sobre el ejercicio de 2021) viene con novedades para algunas personas, pero no especialmente relevantes para los autónomos per se. La novedad principal es que el IRPF sube para aquellos contribuyentes que tengan una renta superior a 300.000 euros o un patrimonio que supere los 10 millones de euros, y esta subida es de dos puntos (ahora es del 47 %).
Otra novedad a destacar está relacionada con los planes de pensiones. Hasta ahora tenías la opción de desgravar hasta 8.000 euros de la base imponible del IRPF; desde este año el importe máximo es 2.000 euros.
¿Cómo se presenta la declaración de la Renta por internet? Paso a paso
La opción recomendada (para darte un mayor control sobre el proceso) es la telemática, pero no es la única. Puedes presentar la declaración de la Renta por tres vías:
a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria,
por teléfono,
o yendo de manera presencial.
Ve a la sede electrónica de la Agencia Tributaria:www.agenciatributaria.es
Verás la información de la campaña de la Renta 2021. Recuerda que estás declarando sobre tu año pasado, no sobre 2022.
Accede al “Servicio de tramitación borrador / declaración”. Es la plataforma Renta WEB que mencionamos antes.
Identifícate. Es imprescindible que cuentes con un certificado electrónico, DNI electrónico, la cl@ve PIN o un número de referencia.
Una vez que arranques con tu declaración en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, ten en cuenta que primero la propia AEAT hace un borrador con tus datos personales, familiares y económicos. Aquí es donde aparecerán datos como tu NIF, nombre y apellidos, fecha de nacimiento, grado de discapacidad (si aplica) y comunidad autónoma en la que residas.
Debes revisar este borrador y comprobar que todo está en orden.
¿Los datos están bien? Haz clic en «Cómo confirmar y modificar el borrador de la Renta». Allá vamos. Llega el momento de entrar en detalle en tu ejercicio 2021.
Como persona autónoma, hay datos que son cruciales que tengas en cuenta. Además de indicar la comunidad autónoma en la que resides (como hace cualquier contribuyente) debes indicar correctamente qué actividad desarrollas: por estimación directa o módulos. Y no olvides declarar cualquier otro tipo de ingresos diferente al de la actividad económica principal. Dependiente del régimen de IRPF que se te aplique, estos son los apartados clave dentro del famoso modelo D-100 que es la declaración de la Renta:
En caso de estimación directa: el apartado D1 es el relativo a actividades económicas y ahí verás una relación de gastos deducibles.
El apartado D2 es el relacionado con la estimación objetiva (módulos).
Y el apartado D3 es el vinculado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
Calendario 2022: las fechas a tener en cuenta
Cada año, junio es el mes clave. Pero desde que la sede electrónica de la Agencia Tributaria ha ganado protagonismo, la campaña de la Renta se ha ido adelantando. En este 2022 la campaña arranca en abril pero los plazos son diferentes según la vía que elijas para hacer tu declaración.
6 de abril: se abre la sede electrónica para presentar las declaraciones de 2021 de manera telemática. Es la primera fecha de la campaña de este 2022.
Del 5 de mayo al 30 de junio: los contribuyentes pueden tramitar su declaración por teléfono, si eligen este medio.
Entre el 1 y el 30 de junio: periodo para hacer la declaración de la Renta de manera presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria.
¿Te sale a pagar? El 27 de junio es el último día para que domicilies a cuenta la liquidación y pagar dentro de plazo. ¡Evita sanciones innecesarias!
Ten en cuenta que este es un modelo (el famoso D-100) pero como autónomo tienes que mantener tus deberes con Hacienda y tener todo al día. Consulta el Calendario del Contribuyente de este 2022 y no olvides ningún otro plazo para evitar sanciones y disgustos.
Cruzamos los dedos para que te salga a devolver y puedas reinvertirlo en tu negocio.
