¿Cuánto es el IVA de los restaurantes?

Por normal general, el propietario de un restaurante deberá tener algunas competencias transversales para conseguir el éxito, como por ejemplo, una gran pasión por la gastronomía, proactividad y capacidad de adaptarse a los cambios rápidamente. Igualmente, las habilidades de comunicación y liderazgo también son muy útiles en su día a día. 

Por otro lado, disponer de ciertos conocimientos de tributación es bastante práctico y servirá para resolver las típicas dudas sobre la gestión del IVA en restauración. En este sentido, ¿te gustaría saber cuál es el IVA en restaurantes y cuál deberías aplicar? ¿O cómo determinar los precios de tu menú? Sigue leyendo para descubrir todas estas respuestas.

¿Qué es el IVA?

El Impuesto sobre el Valor Añadido, conocido por sus siglas IVA, es un impuesto que se  aplica a la mayoría de bienes y servicios en muchos países. Se calcula como un porcentaje del precio de venta de los bienes o servicios, y suele ser responsabilidad del vendedor cobrar el IVA a los compradores para luego remitir el monto correspondiente al Gobierno. Dependiendo del volumen de negocio de tu establecimiento, este proceso se deberá realizar de forma mensual o trimestral. En general, el porcentaje del IVA suele ser distinto para los diferentes tipos de bienes y servicios.

El IVA en restaurantes es considerado un impuesto indirecto, ya que no se aplica directamente al contribuyente, sino que se incluye en el precio de venta del servicio. Esto significa que, cuando vamos a un bar o restaurante, pagaremos el impuesto junto con el precio del servicio. Igualmente, el propósito del IVA en restauración es recaudar fondos para el Gobierno. 

¿Qué tipo de IVA debe aplicarse en el negocio de la restauración?

Para responder correctamente a esta pregunta debemos de conocer el hecho de que el porcentaje de IVA aplicado a los productos y servicios puede variar en función de algunos criterios. 

En España, el porcentaje del IVA general que se aplica a la mayoría de bienes y servicios es del 21%. Sin embargo, existen algunas excepciones a esta tasa general. Actualmente, encontramos el IVA reducido del 10%, el IVA superreducido del 4%, y los productos y servicios exentos de IVA. 

Asimismo, el IVA en comida y alimentos variará dependiendo de si son denominados productos básicos, necesarios o de primera necesidad.

Los productos y servicios que están sujetos a la tasa reducida del 10% incluyen, entre otros:

• Los servicios de hostelería como los restaurantes, bares, cafeterías, hoteles y balnearios.

• Los alimentos necesarios para la nutrición humana o animal, así como los productos utilizados para la obtención de los mismos.

• Ciertos servicios de salud como las consultas médicas y las pruebas diagnósticas.

• La entrada a bibliotecas, museos, galerías de arte, teatros, conciertos, espectáculos deportivos de carácter aficionado o ferias de carácter comercial.

En cambio, el tipo impositivo reducido del 4% está vigente en productos y servicios como:

• Los alimentos considerados como productos básicos como el pan, la leche, las frutas y verduras frescas, los huevos, los tubérculos y los cereales.

• Los libros, periódicos y revistas, incluso cuando la prestación de estos servicios sea por vía electrónica.

• Los medicamentos o los vehículos para personas con movilidad reducida. 

Finalmente, los productos y servicios que están exentos de IVA incluyen:

• Los servicios de salud como los distintos servicios médicos y dentales prestados por profesionales titulados, así como los elementos necesarios para combatir la pandemia provocada por el COVID-19.

Existe una excepción a esta relación de porcentajes que es la que se da en la Comunidad Autónoma de Canarias. En el archipiélago Canario, el Impuesto sobre el Valor Añadido es sustituido por el Impuesto General Indirecto Canario, que al igual que su homólogo peninsular, dispone de varios niveles, siendo 6,5% el aplicado para los restaurantes en las islas Canarias.

Atendiendo a la lista anterior, podemos ver que el IVA en restaurantes es el tipo reducido del 10%, que en general se aplica de forma similar a todos los servicios de restauración y hostelería, a excepción de las islas Canarias. 

Es muy importante tener en cuenta que esta es solo una lista parcial y que la Agencia Tributaria aplica excepciones dependiendo de la situación económica del País. Por este motivo, es imprescindible que ante cualquier duda nos informemos en las diferentes fuentes oficiales o preguntemos a un asesor fiscal.

¿Cómo determinar los precios de tu carta (antes de añadir el IVA para restauración)?

Los precios de los menús de los restaurantes suelen determinarse tomando en cuenta una serie de factores como el precio de los ingredientes, el tiempo y el esfuerzo que se requiere para preparar cada plato y los costos de operación del restaurante (alquiler, electricidad y salarios del personal).

Este proceso es especialmente delicado, ya que la percepción del precio por parte del consumidor es uno de los factores clave para el éxito del negocio. A continuación, mostramos los factores clave para conformar el precio del menú:

1. Verificar previamente el costo de los ingredientes. La estacionalidad de las materias primas influirá directamente en su precio, lo que modificará el coste de nuestros platos.

2. Preparación y presentación de los platos. Las recetas más elaboradas suelen ser más costosas que las más sencillas. Además, el modo en que se presentan las comandas influye en su precio.

3. Costos de operación: el alquiler, la electricidad y el salario del personal son factores que afectan el precio de la carta del restaurante.

4. Elegir la correcta ubicación. Los restaurantes ubicados en las áreas turísticas o de más alta demanda pueden tener precios más elevados que los ubicados en áreas menos populares.

5. Competencia. El precio de los menús de un restaurante también se verá afectado por el precio de la competencia. Si un restaurante tiene precios muy altos en comparación con otros restaurantes cercanos, es posible que tenga menos clientes. Por el contrario, si tiene precios más bajos, puede atraer a más clientes.

Una vez que se han tomado en cuenta estos factores, el restaurante determinará un precio de venta para cada plato que le permita cubrir sus costos y obtener un margen de ganancia razonable. A este precio de venta se le añadirá el IVA de restaurantes, lo que dará como resultado el precio final del plato.

Ley Antifraude fiscal 2021: ¿Influye al IVA de los restaurantes?

La Comisión Europea señala que en España se perdieron 3.400 millones de euros de ingresos de IVA en el año 2020. Existen muchas razones para estos elevados números, desde el fraude y la elusión fiscal hasta las quiebras múltiples compañías debido a la crisis sanitaria provocada por el COVID-19.

Por otra parte, con la implantación de esta nueva ley se busca que todos los negocios cumplan con sus obligaciones fiscales, y que por supuesto que el IVA de los restaurantes en España sea totalmente verídico. Para ello, a partir de 2024 será necesario disponer de una caja registradora con un programa informático que cumpla con la nueva normativa de facturación de la Ley Antifraude.