Cómo hacer una factura con IVA intracomunitario

Si tienes clientes de otros países de la UE, al hacer facturas tienes que tener en cuenta lo que se conoce como las reglas del IVA intracomunitario. 

Estas reglas son iguales para toda la UE y están pensadas para facilitar el intercambio de bienes y servicios entre profesionales y empresas.

El IVA intracomunitario

El IVA intracomunitario consiste en un conjunto de reglas sencillas sobre cómo y cuándo aplicar el IVA en la compraventa de bienes y servicios entre países de la UE. 

Como lo que aquí nos interesa es la facturación de bienes y servicios - es decir, la venta - te resumimos a continuación lo que tienes que saber. Verás que es bien sencillo: 

Cuando se trata de la venta de un bien: 

• Si el cliente es otro profesional o empresa, no se debe aplicar el IVA, siempre y cuando el cliente y tú estéis dados de alta como operadores intracomunitarios. 

• Si el cliente es un particular (el consumidor final), y vas a venderle un bien, probablemente tendrás que inscribirte como operador en el país de tu cliente y aplicar el IVA de su país (cada país tiene su umbral, es cuestión de consultarlo). 

Cuando se trata de la venta de un servicio: 

• Si ofreces un servicio a otro profesional o empresa, no tienes que aplicar el IVA. Para ello tanto tu cliente y tú tenéis que estar dados de alta como operadores intracomunitarios. 

• Si el cliente es un particular, debes aplicar el IVA español. Pero si se trata de servicios de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión y electrónicos debes aplicar el IVA correspondiente en el país del cliente. 

En resumen, los intercambios entre operadores intracomunitarios no llevan IVA. Otro gallo canta cuando el cliente es el consumidor final. 

Número de IVA intracomunitario

Hasta aquí hemos mencionado varias veces el término de operador intracomunitario. Pues bien, no basta solo con residir en un país de la UE y estar dado de alta como profesional o empresa en tu país para ser operador intracomunitario. 

Para poder operar bajo las reglas del IVA intracomunitario antes mencionadas tienes que solicitar el número de IVA o NIF-IVA. 

Este número se solicita a la Agencia Tributaria. Para ello debes rellenar el modelo 036, la casilla 582. En la casilla 584 tendrás que señalar la fecha en la que, previsiblemente, llevarás a cabo la primera operación intracomunitaria. 

Por último, ten en cuenta que para poder aplicar las reglas del IVA intracomunitario tu cliente también tiene que tener un número de IVA para poder operar. 

Comprobar el IVA intracomunitario de tu cliente

Aunque tu cliente te diga que está registrado como operador intracomunitario conviene comprobarlo de todas formas. 

Te recomendamos hacer esto porque el registro como operador no es permanente. Se ha de ir renovando anualmente. 

¿Cómo comprobar si tu cliente tiene un número de IVA intracomunitario? La Comisión Europea tiene una página donde puedes comprobar si tu cliente forma parte del censo oficial de operadores intracomunitarios.

Modelo de factura con IVA intracomunitario 

Bien, ya tenemos todos los deberes hechos. O casi. Ahora falta la factura. ¿Qué debe contener?

Pues básicamente, lo mismo que una factura normal y corriente solo que conviene tener dos cosas: 

• No hay que aplicar el IVA. 

• Se debe mencionar el número de NIF-IVA de emisor y destinatario. 

Te dejamos a continuación un ejemplo de factura generado con el programa de facturación de SumUp Facturas: