Comment créer un bilan prévisionnel ?
Le seul moyen de savoir si votre projet est viable et rentable, c’est l’analyse du bilan prévisionnel. Ce qui en fait LE document essentiel pour tout projet.
Qu’est-ce qu’un bilan prévisionnel ? A quoi sert-il ? Comment le créer facilement ?
Dans cet article, retrouvez tout ce qu’il faut savoir sur le bilan prévisionnel avec l’exemple concret d’un projet d’acquisition d’un fonds de commerce de restaurant.
Qu'est-ce qu'un bilan prévisionnel ?
Le bilan prévisionnel est l’ensemble des informations nécessaires pour avoir une vision claire de votre projet futur. Il vous permet donc d’avoir une image du patrimoine et de l’activité de votre entreprise à un instant (t) généralement en fin d’exercice.
Le bilan prévisionnel vous permet donc de matérialiser :
Le projet à financer
La rentabilité attendue de votre projet
Le remboursement du financement bancaire sollicité pour ce projet
A quoi sert le bilan prévisionnel ?
Le dossier dans lequel on retrouve ce bilan prévisionnel est très important pour votre projet. Il a une utilité pour vous entrepreneur mais surtout pour tous vos futurs partenaires. Les partenaires financiers (le banquier, les réseaux de prêt, etc…,), les futurs associés ou les franchiseurs dans le cas d’une franchise, regarderont avec attention ce seul document pour apprécier :
Le périmètre de votre projet
La manière dont vous souhaitez le financer
La rentabilité espérée sur plusieurs années
Pour mieux comprendre le rôle du bilan prévisionnel, nous allons donc préciser chacun de ces différents points.
1) Le projet à financer
Ainsi, pour financer votre projet il est nécessaire de répondre à 3 questions :
Combien coûte ce que vous voulez acheter ?
Quels sont les frais et droits et les honoraires liés ?
Faut-il prévoir des travaux ou des investissements (dépôts de garanties, etc…)
La réponse apportée à ces 3 questions permet de constituer le montant nécessaire que votre projet doit financer.
2) Le financement du projet
Le financement peut se faire essentiellement par 2 moyens :
• Soit par l’apport personnel ou celui des associés. Il se fait au niveau du capital social et des comptes courants d’associés.
• Soit par le recours à des emprunts.
Le bilan prévisionnel matérialise précisément comment par l’activité espérée de votre entreprise, vous allez apporter du financement et comment l’emprunt sera remboursé périodiquement pendant toute sa durée.
3) La rentabilité espérée du projet sur plusieurs années
Pour bien observer la rentabilité de projet, il faut se référer dans le bilan prévisionnel à une partie spécifique appelée « le budget prévisionnel de résultat ». Il présente un compte de résultat annuel sur plusieurs années (généralement 3 ans).
Précisément ce bilan prévisionnel fera apparaître :
Votre chiffre d’affaires annuel HT (toutes les recettes facturées par votre entreprise)
Vos charges nécessaires à la réalisation de ce chiffre d’affaires
Telles que :
Vos achats de matières premières ou marchandises
Vos dépenses de frais généraux (loyers, assurances, téléphone, etc…)
Les salaires bruts des salariés
Les charges sociales afférentes
Les frais financiers (intérêts des emprunts)
Etc…
La différence entre le chiffre d’affaires et la somme de toutes les charges permettra de définir le résultat annuel, c’est-à-dire le bénéfice nécessaire pour rembourser les emprunts bancaires pour la réalisation de votre projet.
Maintenant que vous avez votre résultat annuel dégagé chaque année par votre entreprise, il faut le relier au montant du remboursement annuel des emprunts nécessaires. Cette opération est primordiale pour voir la rentabilité de votre projet et donc la valider.
Comment créer son bilan prévisionnel ?
Il faut savoir que dans le tableau du bilan prévisionnel, il y a 2 parties : l’actif et le passif.
L’actif représente tout ce que possède l’entreprise en d’autres termes les immobilisations, les créances clients, les stocks et comptes bancaires.
Le passif correspond à la somme des dettes vis-à-vis de tous les tiers. Il comprend par exemple, le capital social, les comptes courants d’associés, les dettes fournisseurs, dettes financières (emprunts), les dettes de personnel, sociales et fiscales et les découverts bancaires.
Rentrons un peu plus dans le détail.
L’Actif
Votre actif sera composé de 2 parties.
Votre projet à financer :
Les honoraires et frais
Les travaux ou à réaliser
Les sommes dégagées par l’activité de l’entreprise chaque année :
Les créances (les sommes que vous doivent les clients et qui n’ont pas encore été encaissées)
Les stocks (la marchandise que possède l’entreprise et qui n’a pas encore été vendue)
La trésorerie dégagée qu’on appelle aussi les disponibilités.
Le Passif
Votre passif sera composé de 2 parties.
La manière de financer ce projet :
Les apports au niveau du capital social de votre société
L’apport personnel du ou des associés en compte courant
Les emprunts bancaires nécessaires
Toutes les dettes à régler au titre de votre activité
Les dettes fournisseurs
Les dettes sociales (les salaires)
Les dettes fiscales (impôts et taxes)
Les découverts bancaires
Le tableau ci-dessous récapitule dans le bilan prévisionnel, les 4 grandes parties ont été citées.
ACTIF | PASSIF |
|---|---|
Le projet à financer | La manière de financer le projet |
Les sommes dégagées par l’activité | Les dettes liées à l’activité |
Dans le bilan prévisionnel, le montant de l’actif est toujours égal au montant du passif, et ce quel que soit le projet. La répartition de ces différents éléments dans le tableau permet d’avoir une projection de l’état financier de l’entreprise. Si dans votre bilan prévisionnel l’actif n’est pas égal au passif, vérifiez qu’il n’y a pas d’erreur dans la saisie des données.
Prenons l’exemple d’un projet d’acquisition d’un fonds de commerce de restaurant
Monsieur X souhaite acquérir un fonds de commerce à Paris pour une activité de restauration. Mr X est un cuisinier de 12 ans d’expérience.
Le prix d’achat de l’établissement est de 320 000€. Les honoraires et frais sont fixés à 25 000€. Pour remettre l’établissement en état, des travaux sont nécessaires à hauteur de 35 000€. L’amortissement de ces investissements sont sur 10 ans.
Mr X fait un apport en capital social de 10 000€ pour la création de l’entreprise et en compte courant de 90 000€. Il a sollicité un emprunt de 280 000€ sur 7 ans pour un taux de 3,4%.
Mr X ayant un statut de TNS prend une rémunération de 2000€ par mois. Il a 2 salariés qui ont un salaire au smic soit 1709 € brut.
Le restaurant dispose d’un stock de 7 jours et a conclu avec son fournisseur un délai de paiement à 30 jours.
Voici la restitution du bilan prévisionnel dans le tableau suivant :
désignation | détail du calcul | année N | année N+1 | année N+2 |
|---|
ACTIF |
|---|
Fonds de commerce acheté | 1 | 320 000 | 320 000 | 320 000 |
Frais d'acquisition | 2 | 25 000 | 25 000 | 25 000 |
Travaux | 3 | 35 000 | 35 000 | 35 000 |
Amortissements des frais | 4 | 2 500 | 5 000 | 7 500 |
Amortissements des travaux | 5 | 3 500 | 7 000 | 10 500 |
Immobilisations nettes | 6 = 1+2+3-4-5 | 374 000 | 368 000 | 362 000 |
Stocks | 7 | 1517 | 1517 | 1517 |
Créances clients | 8 | 0 | 0 | 0 |
Disponibilités | 9 | 39450 | 66093 | 92554 |
Actif circulant | 10 = Somme (7:9) | 40967 | 67610 | 94071 |
PASSIF |
|---|
Capital social | 12 | 10 000 | 10 000 | 10 000 |
Réserves | 13 | 0 | 57 104 | 115 156 |
Résultat de l'exercice | 14 | 57 104 | 58 052 | 59 029 |
Capitaux propres | 15 = Somme (12:14) | 67 104 | 125 156 | 184 185 |
Comptes courants | 16 | 90 000 | 90 000 | 90 000 |
Emprunts | 17 | 243 962 | 206 679 | 168 111 |
Dettes fournisseurs | 18 | 7 951 | 7 800 | 7 800 |
Dettes sociales | 19 | 2 290 | 2 290 | 2 290 |
Dettes fiscales | 20 | 505 | 505 | 505 |
TVA due | 21 | 3 155 | 3 180 | |
Autres dettes fiscales | 22 | 0 | 0 | 0 |
Total des dettes | 23 = Somme (16:22) | 347 863 | 310 454 | 271 886 |
Total du passif | 25 = 16+24 | 414 967 | 435 610 | 456 071 |
Quelles sont les informations à tirer du bilan prévisionnel ?
Le bilan prévisionnel permet dans cet exemple-ci de voir comment se répartissent les avoirs de l’entreprise entre l’actif et le passif à la fin de chaque exercice.
Les 4 grandes parties de ce bilan prévisionnel peuvent ainsi être identifiées dans ce tableau. On y retrouve les investissements nécessaires pour financer le projet, l’activité qui dégage de la trésorerie, le financement du projet et enfin les dettes de l’entreprise.
Le tableau du bilan prévisionnel montre 2 points essentiels
1. Le restaurant de Mr X génère à la fin de chaque année un une trésorerie positive. Comme vous pouvez le voir l’année 1 (39 450€), l’année 2 (66 093€) et l’année 3 (925 54€). Cette trésorerie permet donc de financer toutes les dettes de l’activité et les emprunts.
2. Le restaurant de Mr X génère des bénéfices chaque année : 57104€, 58052€, 59029€. De ce fait, ce restaurant accumule des réserves de plus en plus importantes.
Ce que l’on peut déduire de cet exemple, c’est que les emprunts qui ont été contractés pour financer le projet peuvent largement être remboursés. La lecture du bilan prévisionnel montre que le restaurant est rentable et que ce projet est viable. Un banquier, un investisseur, un futur associé, etc… peut alors au regard de ce bilan prévisionnel prendre une décision sur les suites à donner à ce projet.
Quelle conclusion peut-on en tirer ?
Le bilan prévisionnel est un dossier essentiel qui permet de lire la situation financière de votre future entreprise. Il a une vraie fonction, que ce soit pour l’entrepreneur que pour une tierce personne qui partagera ce projet.
Il vous permet à vous entrepreneur d’avoir une vision claire de ce que possède votre entreprise et comment les ressources sont utilisées. Avec le bilan prévisionnel, vous pouvez faire une projection de l’activité de votre entreprise et suivre ses finances sur plusieurs années. Il vous permet aussi de vous fixer de vrais objectifs et de comparer l’avancement de votre entreprise aux prévisions, voire de les ajuster au fur et à mesure. Un bilan prévisionnel, s’il est bien pensé et réalisé peut vous éviter d’avoir de mauvaises surprises en fin d’exercice.
Le bilan prévisionnel est aussi un outil essentiel pour tout entrepreneur qui veut faire des démarches de financement. Grâce au business plan, les banques ou les investisseurs peuvent étudier votre projet est décider de vous suivre ou non. Il est donc important de ne pas négliger l’aspect financier, car le bilan prévisionnel est un révélateur du sérieux de votre projet.
Il existe de nombreux logiciels qui vous permettent de simplifier la réalisation de votre bilan prévisionnel. Pour vous éviter de commettre des erreurs, n’hésitez pas à faire appel à votre Expert-comptable.
In Extenso est leader de l’expertise comptable en France et peut vous accompagner dans la construction de votre bilan prévisionnel.
