Rimborso IVA - Cos’è il rimborso IVA?

Il rimborso IVA è un rimborso del credito IVA maturato annualmente o per un periodo trimestrale.

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Come si matura un credito IVA

Alla fine del periodo scelto come regime contabile (mensile o trimestrale), ogni possessore di partita IVA deve calcolare la liquidazione dell’IVA.

Questo calcolo consiste nel sottrarre l’importo dell’imposta delle fatture emesse dall’importo dell’imposta di quelle ricevute dai fornitori.

Se l’importo IVA delle fatture emesse è maggiore dell’importo detraibile delle fatture dei fornitori, si avrà un debito IVA, viceversa si avrà un credito IVA.

Per esempio, se l’importo IVA totale di un semestre è 22 euro (IVA al 22% di 100 euro) e l’importo IVA di una fattura passiva (di un fornitore) è 44 euro (IVA al 22% di 200 euro), si avrà un credito di:

TOT importo IVA fattura passiva - TOT importo IVA fattura attiva

Ovvero

44€ - 22€ = 22€

Utilizzo credito IVA

Una volta maturato un credito IVA nei confronti dello stato, ci sono due modi per farne uso:

  • Si può richiedere un rimborso IVA

  • Si può utilizzare il credito per una compensazione verticale o orizzontale

Novità rimborso IVA

Il rimborso IVA è stato facilitato dopo l’ultima modifica della legge 193/2016, nella quale il limite massimo per chiedere un rimborso IVA senza dover presentare documenti e certificazioni (es. Visto di conformità) è stato alzato a 30.000 euro.

Chiedendo quindi un rimborso IVA inferiore a 30.000 euro, la richiesta non necessita di documentazione o certificati. L’unico limite per i rimborsi è che l’importo sia superiore a 10,33 euro.

Questa agevolazione viene applicata anche per soggetti a rischio, tra i quali:

  • Aziende o liberi professionisti in attività da meno di due anni, escludendo startup innovative

  • Aziende o liberi professionisti con carichi pendenti

Rimborso Trimestrale

Per ottenere un rimborso infrannuale, il contribuente deve aver maturato almeno 2.582,28 euro durante il trimestre e deve fare richiesta entro l’ultimo giorno del mese successivo al trimestre in considerazione.

Per fare domanda va presentato il modello IVA TR, per via telematica. Le scadenze per presentare la richiesta durante l’anno sono:

  • Primo trimestre: entro il 30 aprile

  • Secondo trimestre: entro il 31 luglio

  • Terzo trimestre: entro il 31 ottobre

Compensazione rimborso IVA Orizzontale e Verticale

Al posto di richiedere il rimborso del credito maturato, il credito IVA può anche essere utilizzato per il pagamento di un’imposta.

Nel caso in cui il credito IVA venga utilizzato per pagare un debito di imposta IVA maturato in un periodo differente, questo viene definito come Compensazione Verticale. Invece, nel caso in cui il credito IVA venga utilizzato per saldare un’imposta differente, questa viene chiamata Compensazione Orizzontale.