Ritenuta d'acconto - Cos'è la ritenuta d'acconto?

La ritenuta d'acconto è una percentuale applicata in fattura all'imponibile come anticipo delle imposte da pagare.

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La ritenuta d'acconto consiste in una percentuale dell'imponibile che viene addebitata al cliente in fattura come anticipo sulle imposte che il professionista deve pagare (solitamente IRPEF o IRAP).

A chi applicare la ritenuta d'acconto?

I soggetti che possono emettere fatture con ritenuta d'acconto sono:

Società di persone e capitali
Chi lavora nel campo commerciale o agricolo oppure esercita un'arte o professione
I condomini verso gli amministratori

Aliquote

La percentuale di ritenuta d'acconto è solitamente del 20% sul totale della base imponibile.

Per la cessione dei diritti d'autore questa è calcolata sul:

75% per età superiore ai 35 anni
60% in caso contrario

Infine, nei rapporti di commissione, agenzia e mediazione si applica il 23% sul 50% dell'imponibile oppure sul 20% in casi speciali.

Ritenuta d'acconto e professionisti

Possono operare con ritenuta d'acconto tutti i professionisti che lavorino autonomamente oppure coloro che debbano emettere ricevute per prestazioni occasionali.

Solitamente, la ritenuta è del 20% e viene calcolata sull'imponibile non considerando IVA o spese anticipate.

Nei casi di prestazione occasionale, è possibile usare questo metodo solo fino alla soglia di 5.000 euro annuali per i guadagni netti.

In entrambi i casi i clienti sostituti d'imposta devono consegnare la documentazione che attesta il pagamento della ricevuta perché i professionisti possano detrarre il rispettivo ammontare dal debito impositivo totale.

Ritenuta d'acconto e agenti di commercio o rappresentanti

Anche nei rapporti di rappresentanza, commercio o mediazione viene usata la ritenuta d'acconto per emettere fattura.

Tuttavia, per questa categoria di operatori economici questa viene calcolata come il 23% sul 50% delle provvigioni e non sul totale.

Nel caso in cui chi emette fattura collabori con altri (che siano interni o esterni all'attività), per la gestione delle operazioni è necessario applicare il 20%.

Ritenuta d'acconto su SumUp Fatture

Se devi fatturare con ritenuta d'acconto su SumUp Fatture, puoi attivare l'opzione dalle Impostazioni dell'azienda nella sezione 'Tasse e registrazione'.

Tutto quello che devi fare è premere su Attiva e inserire la percentuale. I cambiamenti vengono salvati automaticamente e puoi cominciare subito ad applicare la percentuale.

La ritenuta viene calcolata automaticamente sui valori inseriti in fattura.