Scorporo IVA - Cos'è lo scorporo IVA?
Lo scorporo IVA è un calcolo tramite cui il prezzo lordo viene scomposto in netto + IVA.
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Lo scorporo IVA consiste nel separare la base imponibile dall'aliquota IVA applicabile tramite un calcolo che parte dal prezzo ivato.
Questa operazione è particolarmente importante per determinare l'importo effettivo di crediti e debiti verso clienti e fornitori e costituisce il primo passo per la creazione del rapporto IVA.
Come si calcola lo scorporo?
Per calcolare l'IVA devi applicare una semplice proporzione in cui poni che 100 sta all'aliquota IVA come la base imponibile sta all'importo lordo:
100 : aliquota IVA = base imponibile : Importo lordo (netto +IVA)
Da questa formula, usando la proprietà del comporre (primo elemento : primo + secondo elemento = terzo elemento : terzo + quarto elemento), possiamo ricavare la proporzione a cui facciamo riferimento per lo scorporo IVA:
100 : (100+IVA) = base imponibile : (base imponibile+importo lordo)
Il concetto è chiaro? Verifichiamo con un esempio di una scrivania acquistata per 200 euro a cui si applica il 22%. La nostra incognita è la base imponibile. Sostituendo i dati nella formula abbiamo:
100 : 122 = base imponibile : 200, da cui per ricavare la base imponibile facciamo il prodotto degli estremi diviso il medio quindi:
Base imponibile = (100 x200)/122 = 163,93 euro
Metodi alternativi per calcolare (e verificare) lo scorporo IVA
Se queste formule ti hanno confuso e vorresti un modo per confermare l'esattezza dei tuoi dati puoi provare altre due strade di calcolo:
Se l'importo ottenuto dalla formula è giusto, allora sottraendo al totale quello da te calcolato devi ottenere l'importo IVA: 200-163,93= 36,07
Calcolare l'IVA sulla base imponibile trovata: 22% di 163,93= 36,07
Esiste dunque una forma ancora più veloce di calcolo della base imponibile che consiste nel dividere il prezzo lordo per (1+aliquota in percentuale) nel nostro caso 200/1,22= 163,93 per calcolare la base imponibile.
Scorporo IVA e rapporto IVA
Separare la base imponibile dall'importo IVA è il primo passo per poter dichiarare l'IVA e determinare eventuali crediti o debiti.
Applicando l'aliquota all'imponibile riesci a determinare gli esatti importi per vendite e acquisti e preparare il resoconto più velocemente.
Scorporo IVA su SumUp Fatture
Se usi un programma di fatturazione come SumUp Fatture, ogni volta che registri una fattura, la base imponibile viene automaticamente scorporata dall'importo IVA da pagare.
Grazie a queste registrazioni è facile preparare il resoconto scegliendo la base di presentazione (mensile, trimestrale o semestrale) aiutandoti così a compilare le dichiarazioni.
Una volta completata l'operazione puoi contrassegnare il periodo come registrato così da tenere in ordine la tua contabilità.