Come emettere una fattura con ritenuta d'acconto?
Se sei un lavoratore autonomo o un'azienda in regime ordinario, è possibile che tu debba applicare una ritenuta alle tue fatture, nota come ritenuta d'acconto.
La ritenuta d'acconto viene applicata come percentuale sull'imponibile e viene sottratta dal totale. Rappresenta un anticipo sul pagamento di imposte come IRAP (Imposta Regionale Attività Produttive) e IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche).
Chi deve applicare la ritenuta d'acconto nel modello di fattura?
Possono fatturare con ritenuta d'acconto solo le società di persone e capitali, chi opera nel campo agricolo o commerciale (ad esempio i rappresentanti e gli agenti di commercio), i lavoratori autonomi che esercitano un'arte o professione e gli amministratori di condominio.
Ricorda che puoi applicare la ritenuta d'acconto solo se il tuo cliente è un soggetto passivo IVA, ovvero un'altra azienda o professionista titolare di partita IVA.
Come calcolare la ritenuta d'acconto?
La ritenuta d'acconto viene solitamente applicata nella misura del 20% sull'imponibile.
Nel caso in cui tu aggiunga alla tua fattura la rivalsa INPS del 4%, la percentuale viene calcolata sull'imponibile a cui viene aggiunto l’importo della rivalsa, poiché questo viene considerato come reddito (a differenza della percentuale di rivalsa per contributi di cassa previdenziale).
La fattura dei rappresentanti o degli agenti di commercio fa eccezione poiché viene applicata una ritenuta dal 23% al 50% dell'imponibile.
Modello di fattura con ritenuta d'acconto
Una fattura con ritenuta d'acconto deve includere:
La data di emissione del documento
I dati delle due parti
La descrizione dei prodotti o servizi che vendi con i prezzi unitari, aliquota IVA e relativo importo
Il subtotale
La percentuale e importo della rivalsa (se applicata)
La percentuale e importo della ritenuta che viene sottratta dal subtotale per dare il totale da pagare.
Come gestire la ritenuta d'acconto per le dichiarazioni fiscali?
I sostituti di imposta devono versare l'importo della ricevuta d'acconto entro il giorno 16 del mese successivo a quello del pagamento della fattura, presentare una certificazione annuale che riporti il pagamento delle ritenute e compilare il modello 770.
Per la tua dichiarazione dei redditi è necessario che tu abbia questi documenti perché vengano considerati nel computo IRAP e IRPEF.
Fattura con ritenuta d'acconto con un programma di fatturazione
Se usi un programma di fatturazione per tenere i tuoi conti in ordine non devi preoccuparti di calcolare gli importi, poiché questi vengono inseriti automaticamente dal programma.
Grazie ai modelli di fattura dei programmi di fatturazione, risparmi tempo e puoi usare le tue energie per attività più produttive.